意大利为了查逃税,国家与税务局共同研究了一系列发现逃税者的方法:从利润表到行业研究,从专业甚至到检查银行和邮政往来账户。

显然,对于税务局来说,并不是所有的税收犯罪都具有相同的意义:对于重要的税收犯罪,制裁从适度的行政罚款到拘留开始。

事实上意大利每年逃税者有1100万,不可能所有人都查,原本法院就要处理每年3-4百万的案子,所以新的政府在明年计划中重新规定了调查标准,也同时比以前降低了调查标准。

阈值:成为刑事犯罪

税务机关通过降低某些税收犯罪的“犯罪门槛”,规定了新的税收犯罪。 从犯罪的严重程度随税收起征点的增加而增加的意义上说,此起征点是定量的。

显然,这意味着,如果公民忘记填写纳税申报表并且不支付1000欧元的个人所得税,则只需要支付行政罚款+逾期付款的利息,但不会有坐牢危险。

新的税收犯罪:

在以下情况下(根据第138/2011号法令修订)第74/2000号立法法令,将税收犯罪定为刑事犯罪(因此,除了行政制裁之外,还提供拘留):

1.虚假声明:包括通过虚假发票或更改会计记录伪造报税表或增值税。 仅当超出以下限制时,犯罪才构成犯罪:

-逃税额超过3万欧元;

-未申报收入超过总收入的5%,或至少达到100万欧元。

预期刑罚:监禁1年6个月至6年。

2.不忠实的申报:在这种情况下,没有虚假发票(如前例一样,但是仍然有意识地虚假申报以逃避税收。只有超过以下限制,犯罪才会构成刑事责任:

-逃税额超过5万欧元;

-未申报收入超过总收入的10%,或至少200万欧元。

3.声明省略:由于未能在截止日期的90天内提交纳税申报表或增值税而未提交。 仅当逃税额超过3万欧元时,才构成犯罪。

预期刑罚:监禁1至3年。

4.隐瞒或销毁会计凭证:破坏或隐瞒必须保留的会计记录或其他凭证以禁止收入重建的人,将被判处6个月至5年徒刑。

5.虚假发票的发行:发行虚假发票以利于向第三方逃避所得税或增值税的人(参见上述犯罪1.欺诈性声明),无论金额如何,都有可能被监禁1年零6个月,直至最高 6年。

对于上述所有刑事犯罪,如果所逃税额超过业务额的30%或在任何情况下都超过300万欧元,则不给予缓刑(法律规定2年以下)。

逃税金额超过50,000欧元:违法行为的处罚和规定

意大利政府与税务局和Guardia di Finanza一起,通过一系列工具来验证纳税人的实际收入,以制止偷税漏税现象。 例如利润表,spesometro,行业研究。

逃避增值税构成了税收犯罪,如果逃税超过一定数额,该犯罪将成为刑事犯罪,因此不仅会受到行政制裁,还会被拘留。 让我们详细了解对逃税超过50,000欧元的处罚。

关于增值税,我们显然只指增值税持有者,因此,企业家,自由职业者,公司(所谓的增值税科目)

对于不缴税的增值税人员,将处以行政处罚,其数额为未缴税款的30%。 例如,如果他不支付10,000欧元的增值税,那么除了逃税10,000欧元之外,他还必须支付3,000欧元的制裁费用,共计13,000欧元。

如果逃逸的增值税等于或少于50,000欧元,则制裁仅是行政制裁:因此,税收违法行为不具有刑事性质,而制裁只是目前的行政制裁。

如果逃税额超过50,000欧元(每个纳税期),该罪行将构成刑事犯罪,因此,除上述罚款外,还可处以六个月至两年的徒刑。

犯罪在什么时候构成刑事犯罪? 我多久可以缴纳未缴增值税,以免被拘留而仅缴纳罚款? 最终有效期是下一个纳税年度的12月27日。 因此,如果要处理2019年的增值税(2019年mod.iva),则必须在2019年12月27日之前缴纳增值税,这样该犯罪就不会具有刑事意义。

未缴纳增值税。注意:如不实声明,该罪行将成为刑事犯罪。 另一方面,如果该声明被完全省略,则该罪行在法律上已成为刑事犯罪,已经超过了逃税增值税30,000欧元的门槛,而不是50,000欧元。

未缴纳增值税会的刑期从6年上升到8年。

意大利更新商业逃税罪:到达什么程度有罪

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