意大利更新商业逃税罪:到达什么程度有罪

 

意大利为了查逃税,国家与税务局共同研究了一系列发现逃税者的方法:从利润表到行业研究,从专业甚至到检查银行和邮政往来账户。

显然,对于税务局来说,并不是所有的税收犯罪都具有相同的意义:对于重要的税收犯罪,制裁从适度的行政罚款到拘留开始。

事实上意大利每年逃税者有1100万,不可能所有人都查,原本法院就要处理每年3-4百万的案子,所以新的政府在明年计划中重新规定了调查标准,也同时比以前降低了调查标准。

阈值:成为刑事犯罪

税务机关通过降低某些税收犯罪的“犯罪门槛”,规定了新的税收犯罪。 从犯罪的严重程度随税收起征点的增加而增加的意义上说,此起征点是定量的。

显然,这意味着,如果公民忘记填写纳税申报表并且不支付1000欧元的个人所得税,则只需要支付行政罚款+逾期付款的利息,但不会有坐牢危险。

新的税收犯罪:

在以下情况下(根据第138/2011号法令修订)第74/2000号立法法令,将税收犯罪定为刑事犯罪(因此,除了行政制裁之外,还提供拘留):

1.虚假声明:包括通过虚假发票或更改会计记录伪造报税表或增值税。 仅当超出以下限制时,犯罪才构成犯罪:

-逃税额超过3万欧元;

-未申报收入超过总收入的5%,或至少达到100万欧元。

预期刑罚:监禁1年6个月至6年。

2.不忠实的申报:在这种情况下,没有虚假发票(如前例一样,但是仍然有意识地虚假申报以逃避税收。只有超过以下限制,犯罪才会构成刑事责任:

-逃税额超过5万欧元;

-未申报收入超过总收入的10%,或至少200万欧元。

3.声明省略:由于未能在截止日期的90天内提交纳税申报表或增值税而未提交。 仅当逃税额超过3万欧元时,才构成犯罪。

预期刑罚:监禁1至3年。

4.隐瞒或销毁会计凭证:破坏或隐瞒必须保留的会计记录或其他凭证以禁止收入重建的人,将被判处6个月至5年徒刑。

5.虚假发票的发行:发行虚假发票以利于向第三方逃避所得税或增值税的人(参见上述犯罪1.欺诈性声明),无论金额如何,都有可能被监禁1年零6个月,直至最高 6年。

对于上述所有刑事犯罪,如果所逃税额超过业务额的30%或在任何情况下都超过300万欧元,则不给予缓刑(法律规定2年以下)。

逃税金额超过50,000欧元:违法行为的处罚和规定

意大利政府与税务局和Guardia di Finanza一起,通过一系列工具来验证纳税人的实际收入,以制止偷税漏税现象。 例如利润表,spesometro,行业研究。

逃避增值税构成了税收犯罪,如果逃税超过一定数额,该犯罪将成为刑事犯罪,因此不仅会受到行政制裁,还会被拘留。 让我们详细了解对逃税超过50,000欧元的处罚。

关于增值税,我们显然只指增值税持有者,因此,企业家,自由职业者,公司(所谓的增值税科目)

对于不缴税的增值税人员,将处以行政处罚,其数额为未缴税款的30%。 例如,如果他不支付10,000欧元的增值税,那么除了逃税10,000欧元之外,他还必须支付3,000欧元的制裁费用,共计13,000欧元。

如果逃逸的增值税等于或少于50,000欧元,则制裁仅是行政制裁:因此,税收违法行为不具有刑事性质,而制裁只是目前的行政制裁。

如果逃税额超过50,000欧元(每个纳税期),该罪行将构成刑事犯罪,因此,除上述罚款外,还可处以六个月至两年的徒刑。

犯罪在什么时候构成刑事犯罪? 我多久可以缴纳未缴增值税,以免被拘留而仅缴纳罚款? 最终有效期是下一个纳税年度的12月27日。 因此,如果要处理2019年的增值税(2019年mod.iva),则必须在2019年12月27日之前缴纳增值税,这样该犯罪就不会具有刑事意义。

未缴纳增值税。注意:如不实声明,该罪行将成为刑事犯罪。 另一方面,如果该声明被完全省略,则该罪行在法律上已成为刑事犯罪,已经超过了逃税增值税30,000欧元的门槛,而不是50,000欧元。

未缴纳增值税会的刑期从6年上升到8年。

解除PRATO东方分部合作声明

尊敬的客户,代理,以及社会各界人士:

鉴于意大利东方会计事务所总部不认同PRATO分部 “PRATO 东方会计事务所” 在业务服务原则性上的意见,

意大利东方会计事务所TREVISO总部在此郑重声明,于即日起前东方会计事务所分部 “PRATO 东方会计事务所” 与 意大利东方会计事务所将无任何商业合作关系,收回东方会计师所名称授权及日后将不可擅自使用我司名义进行商业服务。

意大利东方会计事务所 将一如既往的保证任何服务都是诚实,真挚,秉承合法合规原则。

凡是涉及以我司名义签订的合同,请向本公司查询鉴别真伪。相关不实合同,我司均不予以认可,因此而引发的经济纠纷,均与我司无关。一旦查实,必追究其法律责任。

特此声明。
 
意大利东方会计事务所
  2019年7月15日

意大利VAT注册-国内的代理长点心吧请对卖家客户负责

最近我们收到一些税号以及转税务代理的案例,发现很多国内卖家在意大利注册的VAT税号是通过不正规渠道获得的,例如直接使用国内公司法人申请税号,但后续并没完成工商局登记注册:近日一家国内卖家联系我们,其亚马逊仓库货物和余额直接被意大利税务局查收,希望我们出面和意大利税务局交涉。在我们与税务局交涉后得知,客户意大利VAT税号存在问题,根据意大利法律规定,税务代表必须拥有合法意大利身份,而这位客户所申请的税号,需在30天内当地工商局提交文件完成意大利分公司的注册申请。

国内卖家若已拥有意大利税号,可以查验自己的VAT证书,如果上面写着国内公司法人的姓名拼音,请尽快安排处理纠正,以免造成不必要的损失。

秉承认真负责的态度,并希望客户能够更加了解意大利关于VAT税号的基本信息,我们为您提供了如下咨询:

欧盟公司在意大利注册VAT税号有两种方式:

·        Identificazione diretta

根据意大利的税务法art. 35-ter, del D.P.R n. 633/1972, introdottonella disciplina IVA interna dal D.Lgs. n. 191/2002. 规定, 欧盟公司可以直接通过法人代表直接向意大利的税务局申请VAT税号,只需把欧盟公司的税号文件,工商局注册文件,法人身份证件翻译认证, 向意大利Pescara税务局递交申请即可;

·        identificazione indiretta

根据意大利2012年的税务法articolo 23 deldecreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600. 规定,任何欧盟成员国以外的公司在意大利注册税号,可以通过用意大利税务代理的方式注册,国外公司需要委托授权意大利个人或公司作为意大利的税务代理。同时根据意大利的税务法art.17 D.P.R. 633/72 和 art. 7 del citato D.P.R. 633/1972 明确表明,意大利的税务代理需要为国外公司在意大利的增值税所产生的义务承担连带责任;

国内公司在意大利注册VAT税号的两种方式:

·        identificazione indiretta

根据意大利2012年的税务法articolo 23 deldecreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600. 规定,任何欧盟成员国以外的公司在意大利注册税号,可以通过用意大利税务代理的方式注册,国外公司需要委托授权意大利个人或公司作为意大利的税务代理。同时根据意大利的税务法art.17 D.P.R. 633/72 和 art. 7 del citato D.P.R. 633/1972 明确表明,意大利的税务代理需要为国外公司在意大利的增值税所产生的义务承担连带责任;

·        Sede o unità:

在意大利成立分部、分公司或办事处,可以向意大利税局申请注册VAT税号,申请注册这种类型意大利VAT税号,根据意大利税务法Ai sensi degli artt. 9 e 10 del Dpr 581/95 规定,必须在30天之内在本地工商局完成登记,在意大利支付公司营业税和大区生产税。

很多国内代理合作的一些意大利服务商申请注册了这种税号之后根本没有按照意大利税务法ai sensi degli artt. 2197 e 2506和Ai sensi degli artt. 9 e 10 del Dpr 581/95给国内客户公司完成全部注册, 这样申请注册的税号一旦被税务局发现,将被直接注销VAT税号并面临查扣货物以及大额的罚款,导致亚马逊仓库货物和余额被税务局没收;

上述所有信息以及法律规定,均可在意大利税务局官网上查看,有兴趣的客户可以复制下方链接以查看详细的官方信息:

https://www.agenziaentrate.gov.it/wps/content/Nsilib/Nsi/Schede/Pagamenti/Imposta+sulle+transazioni+finanziarie/Non+residenti+Imposta+transazioni+finanziarie/Identificazione+diretta/?page=pagamentoimpostepro

–     此链接简单介绍了Identificazione diretta形式

https://www.agenziaentrate.gov.it/wps/content/Nsilib/Nsi/Schede/Pagamenti/Imposta+sulle+transazioni+finanziarie/Non+residenti+Imposta+transazioni+finanziarie/Rappresentante+fiscale/?page=pagamentoimpostepro

–     此链接简单的介绍意大利税务代理形式

最后希望意大利的服务商不再为了把自己的风险降低,选择不向国内代理解释清楚不同税号的要求和流程以及其操作所产生的后果,也希望国内的代理商不为了降低自己的成本,忽视政府的规定而做出不恰当的选择,从而产生额外的风险和损失,对自己以及客户负责。意大利东方会计事务所也将一如既往的为您提供最优质、最实惠的服务,感谢您的合作!

中国越来越近! 威尼斯在内的3座港口要变成中国人的了!?

中国越来越近了!如今,众多中国企业纷纷瞄准了意大利东北部的各个港口:的里雅斯特、威尼斯及拉文纳的港口。

意大利经济与金融分析网站Webeconomia在12月10日的报道中称,意大利港口正不断吸引着中国企业的目光,这种浓厚兴趣的产生并不是偶然的,比如,的里雅斯特(Trieste)港口正不断地打破货物集散的各项记录,甚至超越了欧洲主要港口的鹿特丹港。

中国越来越近! 威尼斯在内的3座港口要变成中国人的了!?
根据的里雅斯特港口体系管理局局长Zeno D’Agostino的说法,该港已经成为了东欧的标志性港口,并且正在迅猛成长。报道称,中国的下一个目标是将成都和特列斯特用一条铁路线连接一起,该铁路线还将穿过杜伊斯堡(Duisburg)和布达佩斯(Budapest)。

除了的里雅斯特港,另一个威内托大区的港口拉文纳(Ravenna)港也进入了中国企业的目标范围。目前,共有3家中国企业瞄准意大利的3座城市的港口。

■ 中国交通建设瞄准威尼斯

报道称,中国交通建设股份有限公司(CCCC)计划投资13亿欧元,在威尼斯港口区建立“高海底码头”,这一项目将能够帮助威尼斯这个水上之都远离被逐渐升高的水位淹没的危险。

该报道中介绍到,中国交通建设股份有限公司是一家跨国工程和建筑公司。2018年,中国交通建设股份有限公司与其附属公司在国际承包商TOP250排名中名列第三,在运输类别中排名第一,其海外项目收入在所有中国企业中排名第一。该公司在《财富》全球500强排名榜上名列第91位。
中国越来越近! 威尼斯在内的3座港口要变成中国人的了!?
威尼斯港口

■ 中远集团也对威尼斯感兴趣

除了中国交通建设股份有限公司,中远集团(COSCO)也对威尼斯十分感兴趣。中远集团在放弃塔兰托港口后,已经控制了希腊第一大港口:比雷埃夫斯港。在中国企业的投资下,威尼斯港与比港之间刚刚开通了每周一次的集装箱运输路线。

报道指出,中远集团是中国远洋运输(集团)总公司的控股子公司,中国最大的综合性航运企业,在全球排名第二。

■ 招商局港口控股有限公司目标是的里雅斯特、拉文纳

招商局港口控股有限公司(China Merchant Port Holding)则希望通过控股所谓的“物流平台”,来成为的里雅斯特港的大股东,据报道,这是意大利正在建设的港口系统中的最令人印象深刻的工程。此外,这家中国企业也将目标扩大到了拉文纳,并于近期在此建立了海军工程领域的研发中心。
中国越来越近! 威尼斯在内的3座港口要变成中国人的了!?
拉文纳港口

特雷维索华人百货店被查扣大量圣诞灯饰及罚款9千多

意大利华人街编译Tribuna di Treviso报网综合报道2018年12月1日特雷维索消息:在特雷维索的展销会地区一家华人百货店里被查扣大量的圣诞老人玩具,圣诞节装饰品和灯饰, 除了圣诞灯饰之外,检查人员还查获了20来个不合格的骨科用的拐杖。

特雷维索华人百货店被查扣大量圣诞灯饰及罚款9千多

      会说话的圣诞老人玩偶,圣诞礼物,圣诞灯饰和甚至还有拐杖,这些是特雷维索地方警察于周四11月29日的一起检查中在当地fiera地区华人百货店里查扣的大约150件不符合国家和欧共体规定的圣诞节产品。
      至少有70件圣诞装饰品和led灯存在有电力连接方面的不合格,会有给不知情的购买者造成危害的风险,除了传统的灯饰之外,而且检查人员还在货架上查获有20来个骨科用的拐杖不只是没有任何认证标注而且销售的价格还很低廉,是因为使用的材料质量很劣质,因此该商店老板被处以9千多欧元罚款,当地市长对地方警察的行动表示赞赏并建议所有市民们都只购买拥有CE商标和拥有质量认证的产品。

从引入单一税到养老金,2019年意大利财政方案要点

意大利2019年财政预算方案。

尽管预计未来三年内意大利政府赤字将达到2.4%,这份19年雄心勃勃的财政计划中包括了要大幅增加公共投资,取消原计划增值税的增加,提高最低养老金和居民收入……总之一切为了有力地推动意大利经济增长。

增值税不会增加
由2011年蒙蒂政府发起的预算保障条款将消失,这意味着增值税将不增长,将为消费者和商贸带来好处。尽管不会增加,但增值税预计会有一些修正(现在有三种增值税,分别为4%,10%和22%)。

基本收入和养老金
公民基本收入(补助贫困线以下的公民,非基本工资之意)和养老金是预算法中最受期待的措施。新的措施将为尽650万人带来福音。 副总理路易吉迪迈奥承诺将他消灭贫困。这项措施预计2019年的成本为100亿欧元。

2019年1月1日起,公民最低养老金将提高到780欧元。而对于贫困人群如失业,重病人群的780欧元补助预计从明年四月开始发放。
单一税引入
对于小型企业,职员等,2019年将开始引入单一税替代个人所得税(Irpef),旨在减少对公司的税收负担。这将是一项固定费率计划,65000欧元以内税率为15%。65000欧元以上10万欧元以下第二税率为20%。

35岁以下年轻人的初创企业将受益于5%的补贴制度。
从2019年开始,商店和商用房产的租金息票税将为21%,当然这一数字仅适用于19年后新签订的合同。1180亿欧元的公共投资计划,政府正准备在十月中旬,启动公共投资的复兴计划,总理孔特强调这是意大利有史以来最大的投资计划。

公司利润税(Ires)的优惠
对于那些把利润再次投资和雇用额外工人的公司将提供优惠,利润税率将从目前的24%降至15%。

车主注意:10月1日起欧标3号柴油车意大利北部地区将限行!

意大利北部地区包括艾米利亚罗马涅大区,伦巴第大区,威尼托大区,皮埃蒙特大区)明确规定从2018年10月1日开始到2019年到3月31日,使用欧标3号柴油的机动车不得上路。 皮埃蒙特大区将放宽一周,即10月8号起禁令开始生效。

受此禁令影响的车辆基数巨大,据数据显示北部地区总共约300万辆使用欧标3号的柴油车。j仅以米兰为例,在今天的巡查中,交警所检查的182辆车中有多达16位车主未能遵守禁止不符合规定的柴油车出行的禁令而遭到罚款。
但大区的规定并不仅仅针对于对欧标3号柴油车,更细规则请看下面。

具体地区时间段
伦巴第大区对欧3柴油车的限制时间实际上是周一至周五的7点30到19点30,周末则可自由出行。同时欧标0,1,2号柴油的车辆在上述周到一周五期间也同样禁止同行。欧标4号柴油车主则不必担心禁令,你们可以畅通无阻。
威尼托大区的交通禁令涉及整个市区的欧3柴油车辆。时间段为从星期一到星期五的8:30到18:30。同时欧标0,1,2号柴油车,欧标0,1号汽油车和2000年1月1日之前签发的流通证书的摩托车同样受此禁令影响。但天然气,液化石油气,电动,混合动力和欧标2号汽油车主则不必担心在威尼托大区行驶的问题,
在艾米利亚罗马涅大区的欧标3号柴油车的禁令时间则为从周一至周五以及新立的生态日的8:30至18:30(通常生态日为每个月的第一天,12月1日至1月6日圣诞节期间无生态日)同时根据排放污染严重程度,禁令范围将会有所延增。周一和周四为PM10检测日,如果检查期间连续4天排放超标,欧标4号柴油车辆也将受牵连,直到通过下次检查之前只能被限行。
皮埃蒙特大区部门考虑到某些群体的需求情况不同还在协商具体的细化规章。
当然,残疾人专用交通工具,公共交通,医用车辆等并不受此禁令影响。

罚款
对于违反规定而使用限行车辆的人,将被罚款163欧元至658欧元。

意大利人口普查:必须参与,否则居留被废

眼下,意大利正全面开展人口普查。大家切不可掉以轻心,因为人口普查必须参与,如果不及时回应将殃及自己的居留和医疗卡,甚至居留被废都不知道。

人口普查是一项重要的国情国力调查,尤其在难民混杂的当下,意大利人口普查的意义也非比寻常。此前,意大利每10年进行一次人口普查,上次普查是在2011年。但从现在开始,今后每年都会进行人口普查。只有摸清人口状况,才能对纳税人群和养老金发放等情况有更加真实的掌控。意大利人口普查是强制性的,所有人都必须参与,移民也不例外,人口普查的问卷是必答的,政府也会尽最大可能保护人们的隐私。拒绝普查者,最高罚款2065欧元。

不过,今后每年的人口普查不会涉及所有家庭,而是随机选择一定比例的人群进行抽查。此次展开的人口普查,将选取8000个市镇中的2800个市镇,涉及人群约140万人。此轮普查从10月1日开始,普查范围主要包括两种:一是选定某片区域内的人群进行普查,另一种则由当地人口办公室提供名单进行抽检。对于第一种情况将有专人上门进行检查,第二种情况下被抽检对象上网完成问卷即可。此次米兰省将普查1.24万户住家,接受第一种普查的约有3400个家庭。从10月1日至10月9日将发放专门的邮政通知快递到这些家庭,随后10月10日至11月9日会有专人上门进行问题采集,11月10日至12月23日工作人员开始整理问卷,并确认是否存在遗漏,所有回答问题的人群需基于自身在2018年10月7日的情况进行作答。此外,米兰另有约9000户家庭将被抽检并要通过网络完成问卷。10月1日至8日会有专门的信件寄至各家,信中会详细注明问卷网址及填写所需的账户密码,收到邮件的家庭和个人自10月8日起登陆指定网站完成答题即可,如果是在中国出生的,需要写 Repubblica Popolare Cinese,如果家中有人临时居住如客人或亲戚,也要填写进去。各地Comune也会帮助并指导人们进行网上填写。
截止今年年初,意大利常住人口总数为6048.4万人,常住居民平均年龄为45岁,其中65岁以上人群占22.6%,百岁老人多达15500人。目前,华人移民总数位居意大利前三位。此前不少华人是让会计师帮着填写普查表的,但后来便不了了之了。事实上,人口普查是大事,无论是抽查还是大查,侨胞们都要特别重视,及时回应配合检查。否则,如无回应,Comune有权在不通知本人的情况下注销户口,没有户口将直接影响到医疗卡和居留的延续,即便是长期居留也会被注销。请大家在近期注意查收信件!